时间：2025-05-05 02:53:37 来源：不差累黍网 作者：芭芭拉史翠姗

所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

(责任编辑：乩童秩序)

上一篇：10月31日大成至信回报三年定开放混合净值下跌1.02%，近1个月累计下跌4.22%
下一篇：10月31日易方达瑞享混合I净值下跌1.39%，近1个月累计上涨2.6%

• ·10月31日天弘周期策略混合C净值下跌0.26%，今年来累计下跌9.98%
• ·OKX|欧义注册地区|欧义安装包全面官网与安装教程
• ·10月31日中欧产业优选混合C净值下跌0.20%，近1个月累计下跌6.24%
• ·保险公司保函究竟是何物？
• ·10月31日财通科创主题灵活配置混合(LOF)净值增长1.10%，近3个月累计上涨16.59%
• ·10月31日上银新兴价值成长混合净值下跌0.30%，近1个月累计下跌4.52%
• ·10月31日国投瑞银精选收益混合C净值下跌0.55%，近1个月累计下跌3.42%
• ·10月31日永赢鑫欣混合C净值增长0.14%，今年来累计上涨8.37%
• ·10月31日惠升优势企业一年持有期混合净值下跌0.37%，近1个月累计下跌4.0%
• ·oe交易所可靠吗(比特币交易，专业分析助力投资决策)
• ·10月31日鹏华品质甄选混合A净值下跌0.14%，近1个月累计下跌2.47%
• ·10月31日富国新材料新能源混合C净值增长0.09%，近3个月累计上涨14.41%
• ·10月31日建信红利精选股票发起C净值下跌0.59%，近1个月累计下跌4.75%
• ·人寿终身寿险是什么意思？怎样理解其含义？
• ·安卓哪里下载meme币交易所 meme币交易所App官方
• ·10月31日大成至信回报三年定开放混合净值下跌1.02%，近1个月累计下跌4.22%